银行对公客户强化尽职调查重点

银行对公客户强化尽职调查重点若银行未对洗钱高风险客户采取强化尽职调查(EDD)措施,遭人民银行现场检查发现,很容易被人民银行以“风险为本”的要求执行不到位为由,列入重点监管事项,因此,银行应重点对高风…

银行对公客户强化尽职调查重点

若银行未对洗钱高风险客户采取强化尽职调查(EDD)措施,遭人民银行现场检查发现,很容易被人民银行以“风险为本”的要求执行不到位为由,列入重点监管事项,因此,银行应重点对高风险客户“强化尽职调查不到位、未及时开展尽职调查、未实际执行管控措施”这三类情形进行详细排查,才能真正达到监管要求。

在银行对高风险对公客户采取强化尽职调查的时间点上,最好是等明确客户风险评级后,再判断是否需要做强化尽职调查,但实务上,银行往往可根据客户是否具有高风险元素、高风险特征,就决定是否要进行强化尽职调查。一般来说,对公客户只要具备以下五大高风险特征中的任何一项,银行就可径直纳入洗钱高风险的重点关注客户名单:

特征一,客户本身的行业就属于洗钱高风险范围;

特征二,客户注册地在洗钱高风险国家或地区;

特征三,客户本身的股权或控制权结构相对复杂,存在多层嵌套、交叉持股、关联交易、循环出资、家族控制等复杂关系;

特征四,客户本身的背景无法被完整说明;

特征五,受益所有人涉及外国政要或来自洗钱高风险国家(地区),或受益所有人信息不完整,根本无法完成核实程序。

银行面对高风险对公客户,除了基本的尽职调查外,还应设法取得更多信息,并进一步验证客户提供的资料,其中包括对客户地址的验证、财富来源佐证和实地查访等。另一方面,银行对客户预计执行的交易,也须取得进一步说明与资料。

以财富来源的验证资料为例,若客户对银行解释自己的资产财富来自营业收入,那银行就应重点关注该企业注册成立的日期、业务性质、业务规模和发展历史、每年估计营业额、企业财务情况和审计报告上的营收与纳税等情况,通过上述资料,银行才有可能合理预估该客户拥有多少财产,并借此判断客户财富来源的合法性。

根据银发【2013】2号文《金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》,银行面对高风险客户,除了要采取强化的客户尽职调查外,还须采取以下风险控制措施,才能降低银行可能面对的洗钱风险。

1.提高客户信息审查和更新频率,最起码每半年就重新识别客户身份,其中又以法定代表人、受益所有人的信息最为关键。

2.银行获取该笔业务的关系和交易目的、资金来源和用途相关信息。

3.银行须对客户的交易方式、交易规模、交易频率等采取合理限制。

4.银行与客户建立、维持业务关系,或为客户办理业务前,都须获得银行高级管理层的批准。

5.银行对洗钱高风险客户在一定期限内的交易情况,须采取强化持续监测分析,特别是高风险客户办理高风险业务,更须实施强化监测分析的手段,并对“客户的客户”进行尽职调查。

此外,银行在对高风险客户采取强化尽职调查时,还有三大重点须特别注意,首先是在与客户建立业务关系,或是客户新增业务及客户出现异常情况时,有必要填写“强化对公客户尽职调查表”,通过向客户询问的方式,了解客户建立业务关系的目的,或是预估交易规模大小,其中还包括交易金额和交易频率、交易涉及的币种,是否涉及跨境业务或新兴支付业务等;银行客户经理在填写强化尽职调查表时,应尽量勾选客户已使用的银行产品类型,勾选所有符合建立业务目的的原因,有助于了解客户希望通过银行产品达到什么目的。

其次,银行应建立强化尽职调查的台账,每半年就对客户进行强化尽职调查;最后,银行应关注客户使用银行产品或服务过程中,有没有出现与尽职调查表不一致的情形,例如明明勾选的是单一服务项目,但账户往来却涉及其他交易,并且还要注意客户开户目的,与实际使用的银行产品或服务是否相符,针对客户的所有异常情形,都应在客户风险评估中详细报告。

(本文作者夏岚系上海富拉凯会计师事务所主任会计师)